税务师

江苏某生产辣条的企业，2020年总资产200万元，雇佣工人10人，由于国家开展食品行业规范大整治，虽然企业卫生达标、产品合格，但受新闻媒体的影响，当年效益明显下滑，经税务师事务所审计调整后全年的应纳税所得额为150万元（无可抵扣的亏损）。下列关于该企业缴纳企业所得税的说法中正确的有（ ）。 07-10

某工业企业2022年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，假设不考虑评估费用，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成 新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（ ）万元。 07-10

甲煤矿企业在我国境内开采销售原煤，应缴纳的税金有（ ）。 07-10

根据消费税相关规定，下列说法正确的有（　）。 07-10

下列关于环境保护税纳税地点的说法，不正确的是（ ）。 07-10

税务师税法和注会税法区别：侧重点不同 07-09

注册税务师考哪几门 07-09

甲公司计划投资一个项目，目前无风险收益率为4%，该项目的市场组合收益率是15%，资产的系统风险系数为0.22，则投资该项目的风险收益率是（）。 07-09

下列关于保险理赔增值税的政策，说法正确的有（　）。 07-09

2022年3月25日，经主管税务机关检查，发现企业上年末将当年购进的一批原材料用于企业的职工食堂建设（原材料适用的税率为13％），企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至“其他业务成本”科目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于5月31日前补交税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（　）。 07-09

下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。 07-09

下列业务中不征收增值税的是（ ）。 07-09

郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2019年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2019年12月份郑某应预扣预缴个人所得税（　）元。 07-09

企业购买股票所支付价款中包含的已经宣告但尚未领取的现金股利，在现金流量表中应计入的项目是（）。 07-09

下列关于应收利息账务处理的表述中，正确的是（）。 07-09

某居民企业在甲国设立分公司，2021年取得营业利润250万元。按甲国法律规定，计算当期利润年度为每年10月1日至次年9月30日。该分公司对应的应计入我国的纳税年度为（）年。 07-09

根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。 07-09

下列关于印花税的征收管理表述不正确的是（）。 07-09

根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法有（　）。 07-09

甲公司为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内出现质量问题，负责退换或免费提供修理服 务。2016年年末甲公司按照当期该产品销售收入的2%预计产品修理费用。2016年年初“预计负债——产品质量保 证”账户余额为45万元，“递延所得税资产”余额为11.25万元（均为产品质量保证形成的）。2016年年末实际销售收入为2000万元，实际发生修理费用30万元。2016年税前会计利润为5000万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，税法规定，保修费用在实际发生时可以在应纳税所得额中扣除。不考虑其他因素 07-09